首 200 万利润 8.25% 税率：香港“两级制”利得税筹划指南

首 200 万利润 8.25% 税率：香港“两级制”利得税筹划指南  


2018 年香港引入“两级制”利得税：首 200 万港元利润按 8.25% 征收，超出部分回归 16.5%，相当于直接减半。2025 年税局明确“每集团只可提名一间受惠公司”，于是“如何合法拆局”成为筹划热点。  

先看效果：若公司年利润 300 万港元，传统税率 16.5% 需缴税 49.5 万；适用两级制后，首 200 万仅缴 16.5 万，余额 100 万仍按 16.5% 缴 16.5 万，合计 33 万，立省 16.5 万，率 33%。利润越高，juedui额越可观。  

实操层面，集团企业可在香港设立“销售公司”＋“服务公司”双主体：销售公司负责接单、签署合同并确认收入，服务公司提供售后、设计、推广并开具服务费。两间公司各自享受首 200 万低税率，前提是业务真实、定价公允，且需备存功能风险分析表（FAR）及转让定价报告（TPD），以应对税局问询。  

初创企业则可用“关联公司”方式：股东夫妻或直系亲属各持一间公司，分别运营不同店铺或产品线，确保客户、供应商、账户独立，年度审计报告不显示“同一集团”。2025 年 3 月Zui新案例中，两家销售 3C 配件的关联公司因共用同一仓库且发货单地址相同，被税局合并计算利润，补税 42 万并加罚 20%。  

需要特别注意的是，两级制仅适用于“企业”而非“个人”。若你以独资或合伙形式运营，仍按 15% 标准税率全额征收；此时可先注册有限公司，再通过薪酬、分红提取利润，综合税负可降至 11% 左右。  

Zui后提醒：享受低税率后，公司必须每年提交经审计的财务报表，税局对“首 200 万”利润段抽查率高达 25%。只要业务真实、资料齐备，8.25% 的“甜蜜税率”就能稳稳落袋。