初创公司容易在哪个税种上出错？

初创公司容易在哪个税种上出错？

初创公司因财务团队专业度不足、对税收政策不熟悉等，易在多个税种上出现违规问题，其中增值税、企业所得税、个人所得税是出错高发税种，印花税等小税种也常因被忽视而出现差错，具体如下：

1. 增值税

• 纳税人类型选错：这是初创公司的高频错误。比如年销售额 300 万的小企业误选为一般纳税人，既无法享受小规模纳税人季度 30 万内普票免税的政策，又因进项发票不足难以抵扣，会比选小规模纳税人多缴大量税款；需给大客户开专用发票的公司选错为小规模纳税人，不仅开票受限还可能丢失订单。

• 收入申报遗漏：很多初创公司误以为不开发票就不用申报收入，或者无业务就无需做增值税申报。实际上未开票收入在收讫款项时就产生纳税义务，即便无应纳税款，也需按时零申报，否则会影响企业纳税信用。

• 进项抵扣违规：一般纳税人可能因不懂 “三流一致” 规则，用不合规发票抵扣进项税；还有企业将用于免税项目的原材料进项税未转出，或把非正常损失的货物进项税仍用于抵扣，这些都会被要求补缴税款并面临处罚。

2. 企业所得税

• 优惠政策适用错误：不少初创公司误判小微企业标准，比如统计员工人数时排除劳务派遣员工，导致人数超标，错失应纳税所得额 300 万以内按 5% 计税的优惠，错按 25% 的基本税率缴税。还有企业因经营范围混乱，主业占比不达标，无法享受高新技术企业 15% 的所得税优惠。

• 成本费用扣除不合规：初创公司常出现白条入账、用连号发票报销无真实业务的费用等情况，这些不合规支出若计入成本扣除，会在汇算清缴时被调增应纳税所得额。业务招待费超限额扣除、为全体员工购买的商业意外险违规税前扣除等，都是常见错误。

• 应付款项长期挂账未处理：部分初创公司应付账款、其他应付款挂账超 3 年，且无确凿证据证明仍需支付，却未将其计入当期应纳税所得额，被稽查后需补缴税款和滞纳金。

3. 个人所得税

• 代扣代缴义务缺失：初创公司可能因财务人员不专业，未对员工工资薪金全员全额申报个税，甚至漏扣兼职人员的劳务报酬个税。比如支付给临时设计人员的报酬，未按 20%-40% 预扣个税，企业可能面临应扣未扣税款 50% 以上 3 倍以下的罚款。

• 非货币福利漏缴个税：很多初创公司会通过组织员工旅游、发放实物福利等方式激励员工，却未将这些非货币性福利并入员工工资薪金计算个税，容易被税务机关认定为违规。

• 股权激励税务处理不当：部分初创公司用股权激励替代部分薪酬，但未按规定对这部分所得申报个税，后续可能被税务机关追溯征税。

4. 印花税该税种因税额小易被初创公司忽视。比如注册时盲目填高注册资本，导致多缴印花税；签订购销合同、租赁合同后，未按对应税率申报缴税；还有企业增加资本公积后，未及时申报缴纳对应的印花税，这些看似小额的漏缴，累积起来也会面临罚款。