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海南公司注册享受的税收优惠政策:
对注册在海南自由贸易港并实质性运营的鼓励类产业企业,减按15%征收企业所得税;国内一般都按25%来征收企业所得税,即使是在上海、深圳这样的政策高地,也只有特定区域、特定行业才有机会享受到15%的所得税,机会少之又少;而在海南,除了负面清单行业以外,全省均可享受。
?对海南自由贸易港设立的旅游业、现代服务业、高新技术产业企业,新增境外直接投资取得的所得,免征所得税;
?对在海南自由贸易港工作的高端人才和紧缺人才,其个人所得税实际税负超过15%的部分,予以免征。
一、企业所得税
1、鼓励类企业实行15%的企业所得税优惠政策优惠内容:鼓励类企业实行15%的企业所得税优惠税率企业类型:鼓励类产业企业适用条件:
①注册在海南自由贸易港;
②实质性运营条件说明:实质性运营,是指企业的实际管理机构设在海南自由贸易港,并对企业生产经营、人员、账务、财产等实施实质性全面管理和控制。鼓励类产业目前为目录管理,包含国家公布的内资鼓励目录-《产业结构调整指导目录》、针对外商投资的鼓励目录-《鼓励外商投资产业目录》及海南自己发布的鼓励目录-《海南自由贸易港鼓励类产业目录》。2、三大产业境外投资免税政策优惠内容:旅游业、现代服务业、高新技术产业2025年前新增境外直接投资所得免征企业所得税企业类型:旅游业、现代服务业、高新技术行业企业适用条件:
①境外分支机构
②子公司持股比例超过20%
在被投资国(地区)的企业所得税法定税率不低于5%
④ODI正规投资出去。
3、符合条件的资本性支出,一次性税前扣除或加速折旧摊销政策优惠内容:固定资产/无形资产一次性扣除(不超过500万)、加速折旧/摊销(超过500万)适用条件:
①新购置(含自建、自行开发)
②单位价值标准500万元
③不包含房屋、建筑物。
二、个人所得税优惠内容:高端人才和紧缺人才,个人所得税超过15%予以免征人才类型:高端人才、紧缺人才适用条件:
①劳动关系需在海南
②劳动合同或聘用协议期限超过1年
在海南缴纳shebao超过6个月
一个纳税年度内在海南自由贸易港收入达到30万元人民币以上
⑤在海南做了人才认定。条件说明:来源于海南自由贸易港的综合所得(包括工资薪金、劳务报酬、稿酬、特许权使用费四项所得)、经营所得以及经海南省认定的人才补贴性所得如何享受:在海南省办理个人所得税汇算清缴时享受。一般内地普遍采用“7档超额累进税率”,分别为3%、10%、20%、25%、30%、35%、45%;而海南则简化为3档,条件是只要在海南居住满183天的个人,收入来源于海南自贸港范围内所得,按照3%、10%、15%三档超额累进税率征收个人所得税。